企業所得稅課件

根據地稅直查20xx號文件要求，我公司高度重視省地稅局直屬分局對企業所得稅的此次稽查，成立專門的自查工作小組，組織相關財務人員學習，采取了自查與聘請稅務師事務所稅務專業人員協助相結合的方式，于7月13日-17日針對企業所得稅進行自查。目前，自查工作已基本完成，現將自查結果匯報如下：

一、本次自查的時間范圍和涉及的稅種范圍

本公司本次自查主要為至度的企業所得稅的繳納情況。

二、自查工作的原則

1、高度重視，認真負責，嚴格按照國家財經稅收相關法規，對本公司至度在經營過程中涉及的各類稅種進行徹底的清查，力求做到不疏忽、不遺漏。

2、把握契機，認真做好自查自糾工作，提前化解稅務風險。我公司結合實際情況，進行認真全面的自查，徹底清理違法及不規范涉稅事項，并以此為契機，加強我公司稅務基礎管理工作，并改善我局稅務管理工作的盲點弱點，提高我公司的稅務工作管理水平。

三、自查結果

經過為期一周的自查工作，我公司—稅務工作基本遵守國家相關稅收及會計法律法規，依法申報繳納各項稅費。但工作當中難免存在疏漏，問題主要反映在未按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用、購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額等。通過此次自查，我公司—應補繳企業所得稅13,096.18元;其中：應補繳企業所得稅4,580.76元;應補繳企業所得稅8,515.42元。具體情況如下:

1、度

我公司所得稅自查問題主要反映在沒有按照權責發生制的原則按年分攤所屬費用上面，申報企業所得稅時少調增應納稅所得額13,881.10元，應補繳企業所得稅額4,580.76元，具體調增事項明細如下：

項目金額

未按照權責發生制原則分攤所屬費用13,881.10

調增應納稅所得額小計13,881.10

應補繳企業所得稅4,580.76

(1)未按照權責發生制原則分攤所屬費用應調增應納稅所得額：我公司未按照權責發生制的原則分攤所屬費用13,881.10元，根據《企業所得稅稅前扣除辦法》(國稅發[20xx]084號文)第四條的規定，我公司應將未按照權責發生制的原則分攤所屬費用調增應納稅所得額，調增應納稅所得額13,881.10元。

2、度

我公司所得稅自查問題主要反映在購買無形資產直接費用化、無須支付的應付款項未計入應納稅所得額上面，申報企業所得稅時合計少調增應納稅所得

一直喜歡樹冠成蔭的街道，今天走過的街道，街道兩旁的樹冠，就彼此交疊纏繞著；一直喜歡夜景很美的窗外，今天窗外的夜色，夜色包裹著萬家燈火，與窗外的湖面水光一色著。

我們都曾有過一些期待或夢想，在流逝的歲月中，有些放棄了，有些遺忘了，有些一直相信著終有一天能看到，夢想和現實交匯時的光芒。

其實，這就是人生，你不能全選全得，你有所取有所不取，有所不取就該坦然面對有所失，有所失就有所得。

- 李敖《北京法源寺》

其實了解一個人并不代表什么，人是會變的，今天他喜歡鳳梨，明天他可以喜歡別的。

- 王家衛《重慶森林》

人生艷如花卉，但限時美麗，一覽始終無遺。

- 黃偉文《年度之歌》

在你的人生中永遠不要打破四樣東西：信任、關系、諾言和心。因為當它們破了，是不會發出任何聲響，但卻異常痛苦。

- 狄更斯

月亮和星星很難說哪個更好，如果你不要只為錯過月亮而低頭哭泣的話，也許會看見繁星滿天，那也是不遜于月亮的美景。

- 桐華 《步步驚心》

關于你我之間的結局，如果這樣還不是最好，那怎樣才是最好。無非是你住靜謐河濱，我住寂寞城堡。

- 獨木舟《深海里的星星》

世上存在著不能流淚的悲哀，這種悲哀無法向人解釋，即使解釋人家也不會理解。它永遠一成不變，如無風夜晚的雪花靜靜沉積在心底。

- 村上春樹《世界盡頭與冷酷仙境》

每個人的性格中，都有某些無法讓人接受的部分，再美好的人也一樣。所以不要苛求別人，也不要埋怨自己。

- 佚名

透得名利關，方是小休歇；透得生死關，方是大休歇。

- 陳繼儒《小窗幽記》

一個信任文藝的人，骨子里往往有天真的東西，這個東西，讓他們不務實，不適應生活，不夠圓熟、合群，也不容易快樂起來。

- 黎戈《精神生活是可鄙的嗎》